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创业百问:工商注册、代理记帐、税务筹划、公

来自:智讯财税    发布时间:2020-03-21    浏览 :

 

1:注册深圳公司流程及所需准备的资料

一、注册深圳公司的流程
 
 
 
1、核准名称:在确定公司类型、名字、注册资本、股东及出资比例后,就可以去工商局现场或线上提交核名申请。核准名称一般需要1到3个工作日的时间,若是核名不通过,则需要重新核名。
 
 
 
2、提交材料:核名通过后,确认公司地址信息、高管信息、经营范围,在线提交预申请。在线预审通过之后,按照预约时间去工商局递交申请材料。这一般需要花费5到15个工作日,资料审核通过会收到准予设立登记通知书。
 
 
 
3、领取执照:携带准予设立登记通知书、办理人身份证原件,到工商局领取营业执照正、副本。当天即可领取到营业执照。
 
4、刻章等事项:此后凭营业执照,到公安局指定刻章点办理:公司公章、财务章、合同章、法人代表章、发票章;至此,一个公司注册完成。
 
 
 
二、注册深圳公司所需的资料
 
1、企业名称预先核准通知书;
 
2、内资公司设立登记申请书(法人亲笔签字);
 
3、公司章程(全体股东签字、法人股东加盖公章);
 
4、法人、监事、股东身份证原件及复印件;
 
5、指定(委托)书(全体股东共同签属);
 
6、住所使用证明(房产证复印件(产权人签字或盖章)、产权人身份证复印件或营业执照复件、住所证明、租房合同);
 
7、许可项目审批文件(前置审批需要);
 
8、补充信息登记表。
 
 
2:深圳子公司注册的流程和所需准备的资料
 
 
一、深圳子公司注册的办理流程
 
 
 
1、准备多个公司名称进行名称预先核准,一般就是在总公司的后面加个子公司字样;
 
2、持企业名称核准通知单和材料到工商大厅递交,然后等待营业执照的下发;
 
3、营业执照领取后办理所需印章的刻制(公司章、法人章、财务章)
 
4、国地税局办理税务登记,税种核定、发票的购买等。
 
 
 
二、深圳子公司注册所需准备的资料
 
1、公司的营业执照正副本复印件盖公司公章;
 
2、公司的税务登记证正副本复印件盖公司公章;
 
3、公司组织机构代码正副本复印件盖公司公章;
 
4、公司的银行开户许可证复印件盖公司公章;
 
5、公司的章程复印件盖公司公章,另加盖骑缝章。
 
 
三、深圳注册子公司如果是总公司全资所需的资料
 
1、总公司的营业执照;
 
2、税务登记证、组织机构代码证;
 
3、法人委托书;
 
4、总公司董事会关于设立子公司的决议;
 
5、总公司法人代表签字的子公司法人代表的任命文件;
 
6、子公司经营场所的房产证或租赁合同。
 
 
四、分公司与子公司的区别
 
1、子公司与分公司最大的区别就在于他们的性质不同,子公司是属于有限责任公司,属于企业法人单位,具备独立法人资格;
 
2、分公司是企业非法人单位,没有注册资金,是总公司在某一区区域设立的附属单位,也就分支机构;
 
3、分公司由总公司在其住所地之外向当地工商机关申请设立,属于设立公司分支机构;
 
4、子公司由公司股东按照《公司法》的规定设立,应当符合《公司法》对公司设立条件和投资方式的要求;
 
5、分公司由于没有自己独立的财产,与总公司在财务上统一核算,其经营债务由总公司负责清偿,即总公司以其全部财产为限对分公司在经营活动中的债务承担责任;
 
6、子公司作为独立的法人,以子公司的全部财产为限对其债务承担责任。
 
 
 
3:前海的公司注册流程及优惠政策
一、深圳前海公司注册可享受的优惠政策
 
1、可享企业所得税15%税收优惠
 
2、享财政资助和落户奖励等扶持
 
3、跨境贷款利率低至3%-4%
 
4、无需注册地址
 
 
 
二、深圳前海公司注册的流程
 
1、签订代办协议
 
2、工商局网上上报资料
 
3、等待审核
 
4、打印执照
 
5、刻制各类印章
 
6、税种核定
 
7、办理银行税银协议
 
8、申请一般纳税人
 
9、签订代理记帐协议
 
 
三、深圳前海公司注册需满足的条件
 
1、注册资金>=500万人民币万以上,无需验资
 
2、行业需符合《前海产业准入目录》
 
3、已注册了的企业不能以变更地址的方法入驻前海
 
4、需先通过相关批准的公司需要办理前置审批
 
四、深圳前海公司注册所需的资料
 
1、确定公司名称(至少两个备用名称)
 
2、签订前海入驻协议
 
3、确定注册资金数额法人、股东,及投资比例
 
4、银行U盾
 
 
4:深圳公司转让前要注意哪些问题呢?
当需要一家深圳公司的时候有两种办法,一是自己新办理深圳公司注册手续,二是直接通过公司转让买一家公司,那么公司转让前要注意哪些问题呢?
 
 
1、检查公司是否存在债务
 
公司转让中最需要注意的不是转让方而是承接方,承接方在收购一个公司的时候一定要先考虑该公司的账目问题,找有资质的代理记账公司专员,仔细检查公司账目,看看转让的公司是否有潜在的债务。
 
 
 
2、检查公司以前经营状况
 
转让公司以前是否是合法经营,在经营过程中是否有违法犯罪的活动,在工商局档案中是否有不良记录。
 
 
 
3、年检是否每年都按时参加
 
年检是国家工商机关检查企业是否合法经营的重要手段,每年必须要检查的重要手段,每年必须要在规定的时间内参加的,如果没有按时参加,那么企业会被记录在案,企业信誉下降,同时还会受到处罚规定。
 
 
 
4、查看公司审计报告
公司是否是垫资注册公司,公司的注册资金是否出资到位?是否有抽逃资金的现象,公司账目是否合法等等,这都是必须的,避免在公司转让中带来不必要的麻烦。
 
 
 
5:公司注销到底有复杂?
如果你是一个企业老板,如果你曾亲身经历过企业注销,你就会知道注销一个公司有多繁琐!有多难!
 
 
 
近几年,随着国家政策的不断放宽,大众创业,万众创新的时代已经到来。很多人都跃跃欲试去创业,纷纷注册公司自己当老板。虽然有很多企业发展得越来越好,但也有些企业经营不当,面临着倒闭和破产的遭遇,一些老板正在为怎么注销公司而发愁,因为注销公司和注册公司根本就是差之万里......
 
 
公司注销的必要性
 
 
很多老板就疑虑了,既然注销公司这么麻烦,为什么还要注销呢,由着它自生自灭不就好了?那你就大错特错了,不注销的后果是,公司可能会被吊销!
 
被吊销的后果!
 
被吊销企业的法定代表人会被列入黑名单,3年内不得担任其他企业的法定代表人、负责人;被吊销营业执照的企业名称三年之内不得使用;对税务、银行个人信用记录都会造成不良影响,对本人以后银行贷款、出国、评先评优等都会有所影响!
 
 
 
公司注销为什么这么麻烦?
 
工商局先备案 → 登报 → 税务局申请注销 → 工商局递交注销资料 →代码注销 → 银行注销
 
整个过程执行下来一般都是二到三个月左右,中间但凡出现一点点小插曲,就要花费一年甚至更多的时间去注销公司,来来回回不知道跑了多少次,腿都跑断了,税局那边还是说你再回去补充下资料,你再等等这个流程.....
 
注销公司必须资料齐全,一次办不完手续
 
注销公司需要前往银行,工商局,税务局等各种局,如果对流程毫不熟悉的老板来操办这件事,将会花费大量的时间和人力成本。
 
另外,还需要整理该公司所有的账本、凭证、财务报表,上传国税地税报表,如果公司以前的账务没有整理或者没有做,那么还需要补齐全。其次,税局还会核查企业所有税务问题,检查纳税异常或者抽逃税款的情况......
 
 
公司不及时注销!后患无穷
 
公司不及时注销,将会对公司财务产生负面影响,公司法人的信用会受到严重影响,从而影响今后的公司注册,创业贷款,房产贷款,移民等等正常经济活动......
 
1、公司和法人被工商部列为黑名单!
 
2、税务永久被列入监控黑名单!
 
3、三年内无法使用自己名义再注册公司!
 
4、银行个人信用记录不良将保持七年!
 
5、个人信用记录不良录入征信系统,无法贷款买房不利于移民!
 
6、严厉的经济惩罚!
 
 
6:企一直在强调业要合理节税避税,而不是逃税!
 
政府要减轻企业税负,这无疑将为广大创业者提供了更有利的税收环境,进一步减轻企业的税收负担。但是,创业者除了可以享受税收政策福利,还可以通过税务筹划达到减轻税负的目的,也就是“合理避税”。
 
 
 
您可能会问:合理避税违法吗?
 
 
 
合理避税并不是偷税漏税,它是在合法的范围内减轻税收压力,避免因为税务知识的盲点,而导致企业多缴税或者被税务局罚款,所以,合理避税是合法的,企业很有必要了解合理避税的基本知识,才能受注合理的利润。
 
为大家介绍几种常用的避税方法,往下看!
 
成为国家高新技术企业
 
 
国家对高新技术企业的优惠政策如下:
 
 
  1)研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除,减轻税负。
 
 
  2)申请成为“高新技术企业”,可以少缴10%的企业所得税,按照利润的15%缴纳。(其他企业需要缴纳25%的企业所得税)
 
 
享受小型微利企业的税收优惠政策
 
 
年应纳税所得额低于一百万元(含一百万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
 
 
利用年终奖缴税的优惠政策
 
 
年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”, 年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法。企业可以将日常的过节费以年终奖的形式发放。
 
 
纳税人取得全年一次性奖金,可单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。大多数企业,尤其是外企普遍会使用这种方法。
 
 
将个人专利以技术入股的形式投入公司使用
 
 
如果企业老板或员工个人拥有专利,并将其提供给公司使用,公司在对待个人的专利时,可以为其合理估价,并以有价入股的形式纳入公司使用,并签订正式的合同。
 
 
这样一来,专利就会成为公司的无形资产,会计人员可以采用合理摊销的方式,将其计入成本费用,从而减少利润,达到少缴税的目的。
 
 
7:为什么注册成公司比注册成个体户更好些?
 
目前,国家不断鼓励自主创业,很多人都在摩拳擦掌,想注册个公司或者是自己开个店铺创业当老板,很多人也在思考了到底是注册个公司,还是注册个个体户更好呢?通过对比公司和个体户之间的优劣性,笔者建议大家工商注册时最好选择公司,具体的原因今天就一次性说个明白!
 
 
 
一个体户与公司的区别
                                      
 
1、法人资格
 
个体户不具备法人资格,公司具备法人资格。
                                                
 
2、连带责任
 
个体户是无限连带责任法律,有限责任公司是有限连带责任的。
                                     
 
3、税收优惠
 
个体户一般是税务机关根据其所在位置规模员工人数销售商品按估算的销售额予以定税.不论当月的收入多少,有无收入都要按定税金额来交税。
 
公司则要求企业自己申报的收入来交税,小规模纳税人季度收入不超过9万元可以享受免税优惠政策。
                                                      
 
4、征收税种
 
个体户可以定额征收增值税,缴纳个人所得税等。
 
公司征税按实际收入征收,缴纳增值税、企业所得税等。
 
 
二关于个体户的几个误区
 
 
1、个体户可以“不记账”
 
《个体工商户建账管理暂行办法》第二条规定:“凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户,都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证,并根据合法、有效凭证记账核算。”
 
 
 
2、个体户可以“不交税”
 
根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第52号)只要是小规模纳税人,不管是个体户还是公司都能享受月收入不超过3万元、季度收入不超过9万元免交增值税。
 
 
 
3、个体户可以“不年检”
 
根据《个体工商户条例》第十四条“个体工商户应当在每年规定的时间内向登记机关申请办理年度验照”,第二十三条“个体工商户未在规定期限内申请办理年度验照的,由登记机关责令限期改正;逾期未改正的,吊销营业执照。”
 
 
 
4、个体户可以“不审批”
 
凡是经营范围涉及前置或后置审批的,个体户和公司一样都需要办理审批,而且根据《个体工商户条例》第二十二条“个体工商户登记事项变更,未办理变更登记的,由登记机关责令改正,处1500元以下的罚款;情节严重的,吊销营业执照。”个体户若有变更事项也和公司一样需要办理变更登记的。
 
 
5、个体户不会“被抽查”
 
很多个体户是自给自足的自由职业者,那么就意味着工商部门不会抽查吗?
 
 
很明确的告诉你,当然不是!不仅会被查,而且还会被严查!因为不少个体户办了营业执照后,在两证整合之前,不及时办理税务登记证,也没有办相关的经营许可证;或是发生变更后没有到工商部门申请变更备案;或是因为经营期间的卫生、环境、消防等问题没有做好维护,存有风险或被周边住户举报。
 
 
 
三推荐注册公司的理由
 
 
1、个体户不能转让而公司能
 
个体户的经营者,不能像公司那样可以转让,根据《个体工商户条例》第十条“个体工商户变更经营者的,应当在办理注销登记后,由新的经营者重新申请办理注册登记。”
 
 
 
2、个体户不能开分店而公司能
 
一个个体户只能有一个经营场所,一个人只能注册一家个体户。公司不仅能成立分公司、子公司还能成立企业集团。
 
 
 
3、个体户拉不来投资人和合伙人而公司能
 
个体户的经营都是以个人为经营者且承担无限法律责任,况且个体户没有股份之说,没人愿意合伙、投资一个个体户。
 
 
 
4、公司制是发展趋势
 
现在做生意、谈合作、签合同等都是在公司与公司之间开展,淘宝、微信等互联网平台都在支持公司制商户。相对公司而言,个体户的存在感会越来越弱。
 
 
 
况且注册公司都实行认缴制了,办理公司可能在某些手续麻烦一些,但基本花上几百元就可以外包给专业人士代理,相对公司而言个体户的存在感会越来越弱。所以才建议大家选择注册成公司。
 
 
 
8:企业法律风险,这些你需要了解
在企业的生产运营中,我们会遇到各种问题,处理不当,很容易给公司埋下安全隐患。就拿企业知识产权来讲,它是受法律保护的,但在运用知识产权的过程中,稍有差池,也会给企业带来法律风险
 
 
 
今天,我们就来评估一下,知识产权与企业法律风险!
 
 
 
1.以商标、专利等出资,价格及所有权的确权风险
 
商标、专利等都是企业的无形资产,使用权归属申请人,当知识产权的价值≠约定出资价格时,就容易出现出资不实,造成其中一方的损失;另外,在以知识产权出资时,如果知识产权权属不过户,难以完全掌握知识产权的使用,也会给企业造成不必要的麻烦。所以在以知识产权出资时,应该办理非货币资产的转移手续。
 
 
 
2. 核心技术人员流动带来“泄密”风险
 
核心技术是企业的根本,但技术人员的流动,总是存在“泄密风险”,如果处理不当,给企业的打击是致命的。所以,企业应该加强商业秘密保护,与员工签订保密条款、禁业禁止条款等,防止对方泄露商业机密!另外,一旦对方泄密,企业也可以拿出相关条款,寻求法律协助,维护企业利益。
 
 
 
3.加强情报、商业数据、资料、设计方案等缺乏保护导致“泄密”风险
 
公司的核心数据、重要信息,如果加强重要数据及信息的保护,尤其是研发数据,对企业造成的损失也是巨大的;所以,企业应该与相关数据管理人员签订书面保密协议,如果泄密,及时追究泄密人员的刑事责任。 
 
 
 
4.专利申请过程中,过早公开技术信息,风险巨大
 
申请专利,一定要注意核心信息保护,因为申请专利=部分技术信息公开;一些企业会通过检索的方式,获得在申请但还未获得专利权的产品部分信息,再模仿研发出类似的产品,因此产生法律纠纷。所以,在公开专利信息时,尽量避免涉及技术的核心,在范围这块也应该严格把控是否容易被模仿。
 
 
 
5. 商务合作中的信息泄露风险
 
在进行商务洽谈时,避免不了信息交流,一不小心就泄露了核心信息;所以,在商务洽谈中,应该严格保守商业机密,在合同条款中严格商业秘密合作及保护条款,并明确违约责任; 
 
 
 
6. 商标、商号、域名侵权风险
 
企业应该申请自己的商标、商号、域名等,既不侵犯他人在先权利,也不允许他人侵犯企业自身权益;一旦侵权,应及时寻求法律保护。
 
 
 
7. 特许经营及连锁经营风险
 
企业商标、专利权、著作权、商号等知识产权在合约到期后,仍然经营,致使企业的相关权益受损。所以企业应该严格特许经营、连锁经营的合作条款及违约责任条款。
 
 
 
9:为什么小企业要找代理记账?
 
代理记账是时下小企业比较流行的财务管理方式,代理记账的优点是因为专业代账服务不但能节省费用,还能够提供专业的服务,也符合政策要求与经营需求。
 
 
中小型公司记账痛点
 
 
 
成本高
专业的会计团队,每年费用大约是在10万到15万甚至更高
 
不专业
记账会计人员需具备资格上岗证以及多年的记账经验,一般会计则后患无穷
 
突发性人员离职
小企业的会计团队,都是一对一,假如其中一人离职,公司需承担人员变更带来的财务风险
 
效率慢
稍微复杂的账目,准确率、效率等都很难保证。
 
 
代账优势
 
 
避免税务处罚
及时报税、提供税负预警、避免处罚
 
资深会计服务
为您解决公司各发展阶段的服务需求
 
日常税务指导
各项税务问题在线咨询,专人解答
 
代购发票
避免奔波,为您节约每一分钟
10:高新企业的税收筹划,该如何做好?
近年来,我国的高新技术产业迅速崛起,已成为国民经济中增长最快、带动作用最大的产业,在依靠外部环境改善和国家政策支持谋求发展的同时,高新技术企业如何利用各项税收优惠政策,在合法合理的前提下降低企业整体税负,实现企业价值最大化,是每一家高新技术企业必须要关注的问题。
 
 
第一步
 
做好前期规划
 
这是作为每个企业投资者首先必须抓住的基本要点,更是高新技术企业税收筹划能否成功的关键。
 
 
 
一是要确定有利的产业领域
 
 
 
我国高新技术企业涉及的产业领域很多,有电子产业、机电一体化、生物工程、软件开发、集成电路等等,不同领域产业所涉及的税收政策也不尽相同,这就要求领导者认真考虑不同领域税收政策的差异,进行必要的税收规划。
 
 
二是要办理必要的资质认定
 
 
高新技术企业税收优惠政策的享受,往往是建立在企业资质之上,每项政策优惠最终能否获得,关键看当地主管税务机关的认可和审批,其直接依据就是各类资质证书文件。所以,企业应尽快申报自身的知识产权或提前安排以独占使用方式拥有该自主知识产权,取得高新技术企业证书、软件企业证书等资质至关重要,这也是税收筹划不得不把握的关键环节。
 
 
三是要与税务机关保持良好的沟通
 
 
 
一项税收优惠能否获得,税收筹划能否成功,最终决定在当地税务机关对税收优惠的审批这一关上,这就要求企业的相关财务人员和管理人员时常与当地税务部门保持良好的沟通,及时了解和掌握最新信息,适时调整纳税筹划策略,才能保证筹划的时效性、超前性和成功率。
 
 
第二步
 
 
明智选择纳税人身份
 
高新技术企业销售、进口货物以及提供增值税应税劳务都必须依法交纳增值税。增值税的纳税人按其经营规模及会计核算健全与否,划分为一般纳税人和小规模纳税人。虽然增值税一般纳税人有权按规定领购、使用增值税专用发票,享有进项税额的抵扣权;而小规模纳税人不能使用增值税专用发票,不享有进项税额的抵扣权,但是小规模纳税人的税负不一定会重于一般纳税人。
 
 
 
首先,最近新修订的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率(6%和4%),将征收率统一降低至3%。同时对小规模纳税人标准也作了调整,将工业和商业小规模纳税人应税销售额标准分别从100万元和180万元降为50万元和80万元。该项规定的调整,无疑大大减轻了中小型高新技术企业,尤其是初创期的高新技术企业的税负。
 
 
 
其次,高新技术企业的产品多为高附加值产品,增值率高的可达60%以上,但其消耗的原材料少,因而准予抵扣的进项税额较少。
 
 
 
再次,企业在暂时无法扩大经营规模的前提下,实现由小规模纳税人向一般纳税人的转换,必然要增加会计成本。如增加会计账簿,培训或聘请高级的会计人员等。如果小规模纳税人由于税负减轻而带来的收益尚不足以抵减这些成本的支出,则宁可保持小规模纳税人的身份。
 
 
 
最后,企业购入的专利权、非专利技术等无形资产,被排除在可抵扣的进项税额的范围外,这无疑加重了利用先进技术的高新技术企业税收负担,直接影响了高新技术企业的发展。
 
 
 
总之,高新技术企业由于生产的大多为高附加值产品,这些技术含量高、增值率高的高新技术产品中可以抵扣的进项税的成本含量很低。
 
 
 
所以,对于规模不大的高新技术企业,选择为小规模纳税人较合适;对规模较大的高新技术企业一般纳税人,可以通过分立的形式,尽可能降低分立后各自的销售额,使其具备小规模纳税人条件而变为小规模纳税人,从而取得节税利益。 
 
 
第三步
 
 
利润最大化原则
 
企业所得税法第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
 
 
 
具体来讲,原计税工资标准取消,可以按实际支出列支;广告费和业务宣传费扣除标准、捐赠扣除标准、研发费用加计扣除条件放开,对于内资企业来说,扣除限额得到大幅提升。高新技术企业可以在新所得税法限额内,在不违规的前提下,采用“就高不就低”的原则,即在规定范围内充分列支工资、捐赠、研发费用及广告费和业务宣传费等,尽量使扣除数额最大化,实现企业税后利润最大化。
 
 
 
例如,新《企业所得税法》第30条规定:企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定实行100%扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。结合过渡期税收优惠政策,特区新办高新技术企业“三免三减半”,西部地区鼓励类企业“两免三减半”的优惠,对于研发费用集中性的投产初期的企业可以做一定的选择,以便能充分享受税收优惠。
 
 
第四步
 
 
用足用好优惠政策
 
 
 
税收筹划是一项复杂的系统工程。企业通过税收筹划可以将各项税收优惠政策及时、充分享受到位。
 
 
 
《高新技术企业认定管理办法》规定:新设高新技术企业需经营一年以上,新设立有软件类经营项目的企业可以考虑先通过申请认定“双软”企业资格,获取“二免三减半”的税收优惠政策,五年经营期满后,再申请高新技术企业优惠政策,能获取更大的税收利益;无法挂靠“双软”企业获得优惠政策的企业,可以通过收购并变更设立一年以上的公司获取高新技术企业的税收优惠政策。
 
 
 
增值税的税收优惠政策在不同的时期都有许多条款,如:免征增值税、不征收增值税、软件生产企业软件产品的增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策,集成电路产品其实际税负超过6%的部分,增值税实行即征即退政策,一般纳税人销售用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品,可按6%的征收率计算纳税,并准许开具增值税专用发票等等。高新技术企业要具体分析本单位的实际情况,同税收优惠政策的条款相对照,用足用好税收优惠政策。
 
 
 
在新《企业所得税法》中,有利于高新技术企业发展的税收优惠政策更是随处可见。举例如下:
 
 
 
一是对于符合国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税优惠税率,其中对于研究开发费用占销售收入总额的比例作出了规定,因而对于欲享受高新技术企业税收优惠的企业必须对研发费用从长计划。
 
 
二是创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
 
 
三是一个纳税年度内,居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税,超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
 
 
四是企业的固定资产由于技术进步等原因(产品更新换代较快的固定资产;常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产),确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采用加速折旧的方法。采用加速折旧的方法,从税收的角度看比直线法可以增加当年的费用,抵减企业应纳税所得额。高新技术企业进行税收筹划时应做好准备,规划好企业的经营范围、研发费用、高新收入、科技人员等关键性的技术点。
 
 
另外,高新技术企业在日常核算中也要关注细节。在财务核算上,注意税务处理与会计处理的差异;避免将资本性支出变为经营性支出;正确区分各项费用开支范围,注意不要将会务费、差旅费等挤入业务招待费;在免税和减税期内应尽量减少折旧,在正常纳税期内应尽量增加折旧获得资金的时间价值等等。
 
 
值得指出的是,税收筹划作为纳税人的一种理财手段,可以为企业节约纳税,实现经济效益最大化,壮大企业经济实力,但也存在筹划不当违法偷税的风险。因此,高新技术企业应立足资源优势,不断加大技术创新的投入和产出,遵循科学的税收筹划原则,正确掌握和熟练运用税收筹划策略,才能真正取得税收筹划的成功,为企业创造出较高的经济效益。
 
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